固定比率とは？会社の財務状況や支払能力を示す指標について解説

固定比率とは、会社の財務状況を分析するうえで、負債に対する支払能力(安全性)を示す指標として用いられる数値のひとつです。固定比率は下記の計算方法で算出ができます。

固定比率(％)＝固定資産÷自己資本×100

固定資産は、事業を行ううえで使用する長期的に所有するものを指し、一般的に有形固定資産、無形固定資産、投資その他の資産に分類されます。

・有形固定資産：土地、建物、車両、機械装置など
・無形固定資産：ソフトウエア、特許権、借地権など
・投資その他の資産：有価証券、長期貸付金など

また、自己資本とは、貸借対照表の純資産から少数株主持分と新株予約権を除いたもののことを表し、株主からの出資額や利益の内部留保額が該当します。

つまり、固定比率は会社の固定資産における自己資本の割合を示す数値で、一般的に、固定比率が低いほど、会社の財務状況は良好で、安全性が高いことになります。

固定比率は、会社の固定資産における自己資本の割合を示す数値ですが、固定比率からは主に下記のことが分析できます。

・固定資産の投資に対する自己資本の割合
・会社の長期的な安全性

ここでは、固定比率からわかるそれぞれの項目について解説していきます。

固定比率は、固定資産への投資における自己資本の割合を示すものです。そのため、固定資産への投資した金額がどの程度、自己資本でまかなわれているかがわかります。

例えば、自己資本1,000万円の企業が2,000万円の設備投資をした場合は、「2,000万円÷1,000万円×100＝200％」となり、自己資本の倍の金額を固定資産への投資に使っていることになります。

自己資本2,000万円の企業が1,000万円の設備投資をした場合の固定比率は、「1,000万円÷2,000万円×100＝50％」です。自己資本の半分の金額を固定資産への投資に使っていることがわかります。

固定比率を通してわかるのは、会社の長期的な安全性です。一般的に固定資産の投資額を回収するためには、長い期間が必要と考えられています。

金融機関からの融資など、返済義務のある資金ではなく、返済義務のない自己資本で投資を行うほうが良いとされるのが一般的です。

業種にもよりますが、固定比率が100％を下回っていれば、固定資産への投資に対して、すべて自己資本でまかなわれていることを指すため、財務状況が良く、会社としての安全性も高いことが見込めます。

一方、固定比率が高い場合、固定資産の一部を借入金などの負債でまかなっている可能性が高く、過剰投資や無理な設備投資の有無の判断材料になります。

ただし、固定比率は数ある財務数値のひとつであるため、固定比率が100％を上回っているからといって、必ずしも安全性に問題があるとはなりません。正確な財務状況を知るためには、ほかの指標と照らし合わせることが重要です。

会社の正確な財務状況を知るためには、ほかの指標と照らし合わせることが重要です。ここでは、固定比率以外に財務の安全性を示す指標を紹介します。

一般的に、財務の安全性を示す指標には、下記のようなものがあります。

・長期的な安全性の指標：固定長期適合率、自己資本比率
・短期的な安全性の指標：流動比率、当座比率

固定長期適合率は、固定資産への投資に対して、自己資本のほかに長期的な負債によってカバーする場合に用いられる指標です。一般的には、長期的な安全性を示す指標として、固定比率とセットで用いられます。

固定長期適合率(%)＝固定資産+(自己資本+固定負債)×100

固定負債は支払期限が1年以上の負債のことで、短期的な負債とは違い、お支払いまでの期限が長いことから会社の財務状況をすぐに脅かす可能性が低いと考えられます。

そのため、固定比率が100％を上回っていても、固定長期適合率が100％を下回っていれば、その会社は比較的安全性が高いと判断することができます。

自己資本比率は、会社が調達した全資金のうち、返済しなくても良い自己資本による調達資金が何％を占めているのかを見るための指標です。会社の財務の長期的な安全性を見るときに使われます。

自己資本比率(%)＝自己資本÷総資本×100

自己資本比率の数値が高いほど、負債が少ないということになります。そのため、固定比率や固定長期適合率とは反対に、高ければ高いほど安全性が高いことになります。

流動比率は、短期的な会社の安全性を示す指標で、下記の計算方法で算出できます。

流動比率(%)＝流動資産÷流動負債×100

流動負債は、1年以内に返済しなければいけない負債のことです。そのため、流動負債が多いと資金繰りが心配されることになります。一方、流動資産は1年以内に現金化できる資産を指し、当座資金、棚卸資産のほか、短期貸付金、仮払金、立替金などが含まれます。

つまり、流動比率は、短期の支払期限となる流動負債に対して、短期で現金化の見込める流動資産がどの程度あるのかを示す指標となるわけです。

流動比率は短期的な支払い能力を示す指標であり、数値が高いほど安全性が高いとされます。200％以上であれば安全性が高く理想的な水準とされていますが、150％以上であれば実務上も問題ないとされる水準です。

一方で、100％を下回る場合は、短期的な支払い能力に不安がある状態といえます。

当座比率は、流動比率で紹介した流動資産のうち、現金及び預金のほか、換金性の高い売掛金、受取手形、有価証券などを用いた指標で、流動比率と同様に短期的な安全性を見るときの指標として用いられます。

当座比率(%)＝当座試算÷流動負債×100

当座比率は、流動比率よりシビアな指標となるため、100％以上で安全性が高いと判断でき、100％未満だと安全性が不十分と考えられます。

ここまで、会社の財務状況や安全性を示す指標として、固定比率を中心に紹介しましたが、会社を経営していくうえで、コストの削減を考えることも重要です。

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ここでは、固定比率に関するよくある質問とその解答を紹介します。

固定比率とは、固定資産が自己資本でどの程度まかなわれているかを示す指標です。

固定比率からは主に「固定資産の投資に対する自己資本の割合」、「会社の長期的な安全性」が分析できます。

固定比率は、会社の財務状況や長期的な支払能力を示す指標です。一般的に低ければ低いほど財務状況が良く、支払能力も高いことを表わし、100%よりも低い水準であれば安全と判断されます。

ただし、固定比率以外にも会社の財務状況や支払能力を示す指標があり、正確な財務状況を知るためには、ほかの指標を確認し、総合的に見る必要があります。

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財務指標の確認とあわせて支出管理の見直しを行い、安定した経営基盤の構築につなげていきましょう。

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