医療費控除はどんな制度？税金が安くなる仕組みや控除対象となる費用を解説

医療費控除とは、1年間に支払った医療費の合計が一定の金額を超えた場合に、所定の金額分の「所得控除」を受けることができる制度です。

所得控除とは、1年間の所得(収入から必要経費を差し引いた金額)から個人の状況に応じて一定金額を差し引く制度のことです。所得税や住民税など所得に応じて課せられる税金の計算に用いられます。

医療費控除は確定申告を行うことで、支払った医療費に応じて課税される所得が減額され、結果として所得税と住民税が安くなります。

医療費控除の金額は以下のとおり計算します。

医療費控除の金額 ＝
実際に支払った医療費の合計額 ー健康保険や医療保険などで補填される金額 ー 10万円（最高で200万円）

つまり1年間のうちに自己負担で支払った医療費が10万円を超えたときに、医療費控除は使えます。ただし、1年間の総所得金額が200万円未満の方は、差し引かれる金額は10万円ではなく総所得金額の5％の金額となります。

総所得金額とは、給与所得者の場合は年収から給与所得控除(給与所得者の必要経費にあたるもの)を、自営業者や個人事業主などでは売上額から必要経費を差し引いた金額のことです。

医療費控除の対象となる要件は以下のとおりです。

・納税者が、自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費であること
・その年の1月1日から12月31日までの間に支払った医療費であること(未払いの医療費は、現実に支払った年の医療費控除の対象となる)

なお、クレジットカード払いの場合、実際の口座引落日ではなくカード利用日基準でその年の医療費に含めます。

では、医療費控除の対象となる医療費の、具体的な例を挙げて見ていきましょう。

・病院や歯科医院での治療費
・治療のために購入した薬の代金（市販薬も可）
・病院や助産所、介護施設などへの交通費（電車代やバス代など）
・けがや病気の治療のためのマッサージ、はり、お灸などの費用
・入院や自宅療養をしている病人の付き添いを頼んだ場合の付添料
・助産師が分娩の介助をした場合の介助費用
・介護保険制度にもとづいて受けた一定の介護サービスの自己負担額

原則として病気やケガの治療の一貫として支払われた治療費や、治療に付随する費用が医療費控除の対象です。

医療費控除の対象となるか判断に迷いがちな例として、視力回復レーザー手術（レーシック手術）や、海外旅行先で外国の医師に対して支払った医療費などが挙げられますが、医療費控除の対象となります。

一方、以下のような費用は医療費控除の対象とはなりません。

・治療に直接関係ないマッサージの施術費用
・美容・予防・健康増進などを目的としたサプリメントやビタミン剤の費用
・美容目的の歯列矯正
・手伝いで親族や知人などに支払った謝礼
・人間ドックや健康診断の費用(ただし、診断の結果、重大な病気が見つかり、引き続き治療を受ければ、医療費控除の対象となります)

病気やケガの治療に直接関係のない施術行為や、予防・健康増進目的、謝礼目的で支払った費用は医療費控除の対象外となっています。

医療費控除の対象となる費用か判断に迷う場合は、国税庁ホームページの「税についての相談窓口」で確認できます。

医療費控除には所得税と住民税の節税効果があります。医療費控除で安くなる所得税と住民税の金額は、医療費控除の金額に所定の税率(住民税は所得割の税率)を乗じた金額となります。

勘違いされやすいですが、医療費控除の金額がすべて節税額となるわけではないことを覚えておきましょう。

まずは、「総所得金額200万円以上の方」と「総所得金額200万円未満の方」の2つの例を用いて、医療費控除で安くなる所得税と住民税の金額を計算してみます。

【例1：年収500万円（総所得金額356万円）の会社員】

［前提］
・実際に支払った医療費の合計額：20万円
・健康保険や医療保険などで補てんされる金額：0円
・所得税率：10％
・住民税の所得割：一律10%(※)

［計算式］
①医療費控除の金額
実際に支払った医療費の合計額 ー 健康保険や医療保険などで補てんされる金額 ー 10万円
＝20万円 ー 0円 ー 10万円
＝10万円

②医療費控除で安くなる所得税の金額
医療費控除の金額 （①）× 所得税率
＝10万円 × 10%
＝1万円

③医療費控除で安くなる住民税の金額
医療費控除の金額 （①）× 住民税所得割の税率
＝10万円 × 10%
＝1万円

④医療費控除で安くなる所得税と住民税の合計金額
②＋③
＝1万円＋1万円
＝2万円

【例2：総所得金額180万円の自営業者】

［前提］
・実際に支払った医療費の合計額：20万円
・健康保険や医療保険などで補てんされる金額：0円
・所得税率：5％
・住民税の所得割：一律10%(※)

［計算式］
①医療費控除の金額
実際に支払った医療費の合計額 ー 健康保険や医療保険などで補てんされる金額 ー 総所得金額の5％
＝20万円 ー 0円 ー （180万円×5%）
＝20万円 ー 0円 ー 9万円
＝11万円

②医療費控除で安くなる所得税の金額
医療費控除の金額 （①）× 所得税率
＝11万円 × 5%
＝5,500円

③医療費控除で安くなる住民税の金額
医療費控除の金額 （①）× 住民税所得割の税率
＝11万円 × 10%
＝1万1,000円

④医療費控除で安くなる所得税と住民税の合計金額
②＋③
＝5,500円＋1万1,000円
＝1万6,500円

以上のように、実際に支払った医療費の合計額と健康保険や医療保険などで補てんされる金額が同じでも、納税者の総所得金額によって所得税率や医療費控除の計算式が異なるため、結果的に安くなる所得税と住民税の金額は変わってきます。

(※)住民税には所得に応じて課税される「所得割」と、所得にかかわらず均等に課税される「均等割」の2種類があり、医療費控除で納税額に影響が出るのは所得割部分のみです。所得割の税率は一律10%です。

医療費控除は、申告する本人以外の生計を一とする配偶者やほかの家族の分もまとめて申告できます。

「生計を一にする」とは、生活費や学資金、療養費などの日常生活に必要な費用を、同じ家計から支払っている状態を指します。。

国税庁の所得税法質疑応答事例(※)によれば、「生計を一とする」とは同居している家族だけではありません。

例えば、次のように離れて暮らしていても、医療費控除の納税者の収入により生活をしている方の医療費をまとめることができます。

・一人暮らしをしている大学生
・単身赴任中の配偶者
・生活費を援助している両親(ただし、援助している証明を求められる)

生計を一とする家族の医療費をまとめて、10万円を超えた分の医療費が控除の対象となります。

(※)出典元：国税庁 同居していない母親の医療費を子供が負担した場合

医療費控除の申請を行うタイミングは確定申告期間と同様です。原則、確定申告期間は所得が生じた年の翌年2月16日～3月15日となっています。

ただし、給与所得者など本来確定申告が必要ない方が所得税の還付を受けることができる「還付申告」の場合、医療費などのかかった年の翌年1月1日から5年以内であれば申告が可能です。還付申告用に申告書類があるわけではなく、確定申告と同じ書類を提出します。

申請を希望する場合は忘れずに期限内に申告書類を提出しましょう。

医療費控除の申請は確定申告によって行います。給与所得者でも同様です。年末調整では医療費控除の申請を行うことはできないので留意しておきましょう。

医療費控除の申請の流れは以下のとおりです。

①医療費控除に必要な書類を用意する
②所定の書類に必要項目を記入する（医療費控除の明細書、確定申告書）
③提出が必要な書類一式を所轄の税務署へ提出をする
④１か月～１か月半程度で指定した口座へ還付金が振り込まれる

医療費控除の申請で最も重要なのが、①の必要な書類です。申請の際に慌てないためにも、次の章で解説する書類を前もって準備しておきましょう。

医療費控除の申請に必要な書類や、通常の医療費控除とセルフメディケーション税制に分けて紹介します。

通常の医療費控除
通常の医療費控除の申請に必要な書類は以下のとおりです。

・医療費のお支払いを証明する書類
・医療費控除の明細書
・確定申告書
・源泉徴収票（給与所得者の場合）
・マイナンバーや免許証などの本人確認書類（e-Taxでの提出は不要）

「医療費控除の明細書」と「確定申告書」は所定の用紙を税務署や国税庁ホームページなどから入手して、必要事項を記入します。

「医療費の支払いを証明する書類」とはレシートや領収書などを指します。確定申告時の提出は不要ですが、5年間の保存義務があります。さらに税務署から求められた際は提出が必要なので、捨ててしまわないよう注意しましょう。

また給与所得者の場合に必要となる源泉徴収票は、確定申告書の記入の際にも必要となります。e-Taxであれば、提出する必要はありません。

セルフメディケーション税制
セルフメディケーション税制の申請に必要な書類は以下のとおりです。

・一定の取組を行ったことを明らかにする書類
・対象のOTC医薬品の領収書、レシート
・セルフメディケーション税制の明細書
・確定申告書
・源泉徴収票（給与所得者の場合）
・マイナンバーや免許証などの本人確認書類(e-Taxでの提出は不要）

「セルフメディケーション税制の明細書」と「確定申告書」は、通常の医療費控除と同様、所定の用紙を税務署や国税庁ホームページなどから入手して必要事項を記入します。

「一定の取組を行ったことを明らかにする書類」とは健康診断の結果通知書や領収書などです。また対象のOTC医薬品の領収書やレシートは、提出は不要なものの5年間の保存義務があります。税務署から求められた際は提出が必要です。

給与所得者は確定申告書の記入の際に源泉徴収票が必要となります。

今回は、国税庁の令和2年分の医療費控除の明細書を基に書き方を解説します。

まず、書類上部にある年度と住所、氏名を記入します。次に健康保険の保険者から送られてきた医療費通知がある場合は、「1 医療費通知に記載された事項」の記入欄に医療費を記入します。

なお、治療を受けたときに健康保険や医療保険から医療費の補填となるお金を受け取っている場合は、補填された金額も記入します。

次に、上記1以外で申請する医療費を「2 医療費(上記１以外)の明細」に記入します。記入する際は領収書一枚ずつではなく、「医療を受けた方」・「病院・薬局など」をセットにして記入します。

例えば、AさんとBさんが同じ病院で診察を受けた場合は、AさんとBさんの明細を別項目にして記入します。そして、Aさんが複数の薬局でお支払いをしている場合は、薬局ごとに1年間分の明細をまとめて記入します。

なお、支払った医療費とは別に医療費の補填となるお金を受け取っている場合は、一緒に記入します。

「2 医療費(上記１以外)の明細」を書き終えたら、2の合計金額を記入します。そして、「医療費の合計」欄に、「年間で実際に支払った医療費の合計」をA欄に、「健康保険や医療保険から医療費の補填となるお金の合計」をB欄に記入します。

最後に医療費控除額の計算を行います。「3 控除額の計算」は7つの項目に分かれており、次のとおりになります。

・A欄…年間で実際に支払った医療費の合計
・B欄…健康保険や医療保険から医療費の補填となるお金の合計
・C欄…A欄－B欄の結果(マイナスなら0円と記入)
・D欄…確定申告書第一表の「所得金額」の合計欄を記入
・E欄…D欄×0.05の結果(赤字なら0円と記入)
・F欄…E欄か10万円のいずれか少ない方を記入
・G欄…C欄－F欄の結果(最高200万円、赤字の時は0円と記入)

指示に従って空欄を埋めていきます。以上で、医療費控除の明細書に記入すべき事項になります。

なお、G欄の医療費控除額は確定申告第一表の「所得から差し引かれる金額」の医療費控除欄に記入する必要があるので、忘れないようにしましょう。

「セルフメディケーション税制」を薬局やドラッグストアなどで目にしたことはありませんか？セルフメディケーション税制(特定の医薬品購入額の所得控除制度)は2017年に導入された「医療費控除の特例」です。

セルフメディケーション税制とは、健康の維持増進や疾病予防に取り組んでいる個人が対象となる所得控除制度です。スイッチOTC医薬品（医療用医薬品から転用された市販薬）を購入した場合、その購入費用について所得控除を受けることができます。
対象医薬品の年間購入額が世帯で1万2,000円を超える場合に適用されます。控除額の上限は8万8,000円となります。通常の医療費控除の対象が10万円を超える医療費であることと比較すると、セルフメディケーション税制のほうが金額的なハードルは低いです。

セルフメディケーション税制を利用するためには、申請する同一の年にインフルエンザ予防接種や健康診断・人間ドッグなど健康の保持増進および疾病の予防のための「一定の取り組み」を行っている必要があります。

健康診断・人間ドッグは勤務先や国民健康保険加入者が受けられる市区町村のものが対象で、任意で受けたものは一定の取り組みの対象外となります。なお一定の取り組みを行ったことを証明するために、結果通知書や領収書が必要です。

対象医薬品は厚生労働省のホームページで確認できます。また一部の医薬品にはセルフメディケーションのマークが付いており、薬局やドラッグストアで購入する際に確認できます。なお、レシートまたは領収書には、セルフメディケーション対象医薬品の印または対象医薬品である旨が明記されています。

ただし、セルフメディケーション税制は医療費控除の特例なので、通常の医療費控除との併用はできません。

通常の医療費控除と同様、具体例を挙げて所得税と住民税がどれだけ安くなるか計算してみましょう。

【例1：年収500万円（総所得金額356万円）の会社員】

［前提］
・対象医薬品購入額：3万円
・所得税率：10％
・住民税の所得割：一律10%

［計算式］
①セルフメディケーション税制の控除額
対象医薬品購入額 ー 1万2,000円
＝3万円 ー 1万2,000円
＝1万8,000円

②セルフメディケーション税制で安くなる所得税の金額
控除額（①）× 所得税率
＝1万8,000円 × 10%
＝1,800円

③セルフメディケーション税制で安くなる住民税の金額
医療費控除の金額 （①）× 住民税所得割の税率
＝1万8,000円× 10%
＝1,800円

④医療費控除で安くなる所得税と住民税の合計金額
②＋③
＝1,800円＋1,800円
＝3,600円

医薬品の購入に対する税制なので通常の医療費控除より節税金額は少なくなりがちですが、購入額が1万2,000円を超えるお支払いで利用できる制度なので、よく市販の医薬品を購入するご家庭なら利用できる可能性はありそうです。

医療費控除だけでなく、医療費のお支払いをクレジットカードに変更すれば支払額に応じたポイントを貯めることができ、結果として支払った医療費を抑えることにつながります。

医療費のお支払いにおすすめのクレジットカードは、下記の2つです。
・セゾンゴールド・アメリカン・エキスプレス(R)・カード
・セゾンプラチナ・アメリカン・エキスプレス(R)・カード

セゾンゴールド・アメリカン・エキスプレス(R)・カードの特長は、以下のとおりです。

● 初年度年会費無料(2年目以降11,000円(税込))※年1回(1円)以上の利用で2年目以降も年会費無料
● 国内利用1.5倍、海外利用2倍のポイント還元率(※1)(※2)
● 国内旅行傷害保険・海外旅行傷害保険が利用付帯(※3)
● 「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」に年会費無料でお申し込み可能(※4)(※5)(※6)
● セゾン国内空港ラウンジサービスが利用可能
● 毎週木曜日に全国のTOHOシネマズで映画をお得に楽しめる「セゾンの木曜日」
●「セゾンフクリコ」が入会費・年会費無料で利用可能

適用条件を満たすことで最高5,000万円(※7)の海外旅行傷害保険が付帯する(※3)など、充実したサービスが付帯しています。特に、旅行時に役立つ特典が多く付帯しているので、旅行へ行く機会が多い方におすすめです。

また、世界に広がる空港ラウンジ・サービスをご利用いただける「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」(通常年会費99米ドル/スタンダードプラン)に年会費無料でお申し込みいただけます(※5)(※6)。

ショッピング利用時のポイント還元率は高めに設定されており、国内だと1.5倍、海外だと2倍にアップする優待特典が付いています(※1)。

さらに、300,000以上のショップが出店する「セゾンポイントモール」を経由してお買物をすると、最大30倍のポイントが貯まるため、より効率良くポイントを貯められます。

そのほかにも、「セゾンの木曜日」の利用で映画がお得に楽しめたり、「セゾンフクリコ」が入会費・年会費無料で利用したりすることが可能です。

「セゾンの木曜日」とは、毎週木曜日に全国のTOHOシネマズでお好きな映画を1,200円(税込)で鑑賞いただけるお得なサービスです。

セゾンカードのスマートフォンアプリ「セゾンPortal」からクーポンを取得いただき、WEB(インターネットチケット販売“vit®”)または劇場でのチケット購入時にクーポンをご利用いただくことで特別料金で映画が鑑賞できます。

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ほかにも、レジャーやグルメ、トラベルなどさまざまな優待割引を、専用サイトからいつでもご利用いただけます。

なお、年会費は初年度無料、2年目以降は11,000円(税込)です(年1回以上の利用で2年目以降も年会費無料)。リーズナブルな価格で保有できるため、初めてゴールドカードを発行する方にも向いています。

(※1)一部還元率の異なるサービスおよび加盟店がございます。
(※2)小数点以下は繰り上げになります。
(※3)本カードで指定の旅行代金等の決済があった場合、保険適用となります。
(※4)通常年会費 99米ドル(スタンダードプラン)
(※5)別途「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」へのお申し込みが必要となります。
(※6)プライオリティ・パスのプラン内容はカードによって異なります。
(※7)傷害死亡・後遺障害保険金額

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ショッピング時に本カードの利用で国内・海外ともに通常の2倍永久不滅ポイントが貯まり(※1)(※2)、貯まった永久不滅ポイントはJALのマイルにも交換可能です。

また、サービス年会費5,500円(税込)でSAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)にご登録いただくと、ショッピング1,000円(税込)につき10マイル貯めることができ、お得かつ自動的にJALのマイルと永久不滅ポイントが貯めることが可能です。

さらに、本カードのご利用で、優遇ポイントとして2,000円(税込)につき1ポイントの永久不滅ポイントが加算されます。この永久不滅ポイントをJALのマイルに交換することで、還元率は業界最高水準の最大1.125%となります(※1)。

なお、本カードでは、世界に広がる空港ラウンジ・サービスをご利用いただける「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」に年会費無料でお申し込みいただけます(※3)(※4)(※5)。

さらに、国際線を利用する際に、スーツケースなどの手荷物を自宅と空港間で届けてくれる「国際線手荷物宅配サービス」も利用可能です(※6)。重たい荷物をご自身で持つ必要がなく、旅行や出張の移動をよりストレスフリーにサポートします。

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国内(北海道から沖縄まで)および海外(シンガポール、ハワイ、台湾)で、さまざまなジャンルのレストランが優待の対象となり、記念日や会食の場をさらに特別な体験へと演出します。

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プラチナカードならではの多彩なサービスで旅行や日常をより楽しみたい方に、セゾンプラチナ・アメリカン・エキスプレス(R)・カードはおすすめです。

(※1)一部還元率の異なるサービスおよび加盟店がございます。
(※2)小数点以下は繰り上げになります。
(※3)通常年会費 469米ドル(プレステージプラン)
(※4)別途「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」へのお申し込みが必要となります。
(※5)プライオリティ・パスのプラン内容はカードによって異なります。
(※6)対象空港は成田国際空港、羽田空港(第2・第3ターミナル)、中部国際空港、関西国際空港となります。対象サイズは縦×横×高さ3辺の合計が160cm、重量25kgまでの手荷物です。
(※7)「カードのご利用に関するお問い合わせ」のみ、10:00～17:00(土・日・祝日・12月31日～1月3日 休)の対応とさせていただきます。
(※8)本ご優待内容は予告なく変更・終了になる場合がございます。

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医療費控除とは、医療費や特定の医薬品を購入した金額が一定額以上であれば、医療費控除を申請して所得税および住民税の負担を軽減できる制度です。申請には明細書や領収書などの書類が必要なので、今のうちから準備を始めておきましょう。

高額な医療費を支払ったり、薬局やドラッグストアなどで医薬品をまとめ買いしたりする際はクレジットカードで支払うこともあるのではないでしょうか。

セゾンカードなら、支払金額に応じてショッピングのお支払いに充当したり、別のポイントサービスと交換したりできる永久不滅ポイントが付与されます。

おすすめのセゾンカードはセゾンゴールド・アメリカン・エキスプレス(R)・カードと、セゾンプラチナ・アメリカン・エキスプレス(R)・カードです。

最近はクレジットカード払いが可能な医療機関が増えているので、簡単に医療費を還元できる決済方法になります。

医療費だけでなく、日常のお買物もお得になるクレジットカードのため、ぜひお申し込みをご検討ください。

(※)「アメリカン・エキスプレス」は、アメリカン・エキスプレスの登録商標です。(株)クレディセゾンは、アメリカン・エキスプレスのライセンスに基づき使用しています。