資金繰り表とは？作成方法や必要な4つの項目もあわせて紹介

資金繰り表とは、企業が一定期間に得た現金や支出を表にしたもので、お金の流れや将来的な資金調達(借り入れ)の必要性などを把握できます。

資金繰り表の項目には、実績を表す「実績」と将来の資金計画を表す「予定」がありますが、ひとつの表にまとめて記載すると比較が容易です。

資金の管理ができておらず、売掛金の入金タイミングなどをうまく把握できていなければ、会計上は黒字でもお支払いできずに倒産してしまう、いわゆる「黒字倒産」も考えられます。

また、収入や支出・経費は外部要因の影響も受けて常に変動し続けるので、変化はきちんと管理・把握しなければなりません。

加えて、企業の資金繰りは金融機関の融資判断でも重要な要素なので、金融機関に融資を申し込む際には、資金繰り表の提出を求められることもあります。

上述した理由から、資金繰り表を作成するのは企業にとって非常に重要なことといえます。

資金繰り表を利用すると「過去～将来」の資金の流れや、将来的な資金調達の必要性などを確認できます。また、事業収支を改善するツールとして活用する方法もあります。

以下では、資金繰り表の活用で改善できることを2つ解説します。

売上による入金前に経費(仕入、人件費など)のお支払いが必要になる場合があります。十分な資金があれば問題はありませんが、このような取引が重なると、現金資産が不足して黒字倒産を引き起こす可能性が出てきます。

そこで資金繰り表を活用し、売上による収入(入金)計画を見直します。可能であれば入金を早め、遅れている売掛金があれば速やかに回収します。また、新たに結ぶ契約において、支払期限を調整する目安にもなります。

大きな取引の場合、資金回収に時間がかかることがあります。その場合には金融機関と相談して、つなぎ融資を受ける準備を行いましょう。

資金繰り表で将来的なお支払いを確認します。そこで現金資産に不安が見つかれば、支出を抑える対応をとります。

例えば、設備投資計画を遅らせたり、買掛金のお支払いを延ばしたりすることで、一時的な現金不足を回避します。また、経費削減により支出の無駄を削減する効果も期待できます。

資金繰り表を作る際には、ある程度先(半年程度)まで見越したうえで作ることが重要ですが、そのためには過去のデータをきちんと調査して傾向を把握する必要があります。

過去のデータを基にして今後の予測を立てながら資金繰り表を作成すると、どの時期にどれぐらいの売上が計上される見込みがあるか、どのタイミングで赤字になりそうなのかがわかりやすくなります。

これらを正確に把握できていると、資金調達を行うタイミングも調整しやすくなり、経費の削減が資金繰りの改善にどの程度効果があるかも測定しやすくなります。

資金繰り表を作成するには、過去の実績から将来の売上や支出の数値を予測しなければなりません。正確な予測ができれば安定した経営につながり、経営改善の手がかりにもなるでしょう。

以下では、資金繰り表の項目をいくつか紹介します。

資金繰り表は、過去から将来に向けた現金資産の流れを確認するものなので、将来の売上予測はとても大切です。過去の実績や契約状況、さらに、引き合いの数などを加味して売上見積もりを作成します。

ただし、売上見積もりは営業目標とは異なります。営業目標は高く設定されがちなので、現実的な売上予測ではありません。現実的でしっかりとした数値を算出しましょう。

売上以外の収入には売掛金の回収(入金)があります。売掛金の入金時期はあらかじめ契約で決められていますが、入金が遅れるなどの問題が起きれば、資金繰りも大きく変わるでしょう。

また、取引先により契約内容に違いがあるので、それぞれの入金時期から予測を立てます。

また、支出も考慮しなくてはなりません。給与、家賃、水道光熱費などの固定費は、あらかじめ予測しやすい支出です。

しかし、仕入れなど営業にかかる経費は、売上により変動することから、過去の売上実績と経費の関係から比率を算出し計算します。また、季節性の支出(税金、賞与など)は過去の実績から算出してください。

経常収入と経常支出に含まれる各項目を紹介します。

【経常収入】売上、売掛金の回収、受取手形入金、前受金入金、そのほか入金

【経常支出】現金仕入れ、買掛金支払い、支払手形決済、未払金支払い、給与、経費など

財務収支には金融機関からの融資による借入金からの収入や、返済による支出が含まれます。融資で現金が入金された場合は、財務収入となり、現金が増加します。

一方、毎月の返済やまとまった金額を返済する場合は、財務支出となり、現金が減少します。

銀行預金などの金利や配当金の入金は経常外収入です。さらに、保険金や各種補助金など本業以外で得た収入も経常外収入に含まれます。

また、本業の仕入れや経費以外で支出したものは経常外支出です。事業用設備投資の費用も経常外支出に含まれるので注意してください。

それでは資金繰り表を作成する方法について解説します。資金繰り表はノートや紙に記入する方法でも問題ありませんが、エクセルの利用がおすすめです。また、各種会計ソフトを利用するのも良いでしょう。

ネット上では資金繰り表のエクセルテンプレートが無料で公開されているので、これらを利用すると便利です。日本政策金融公庫のウェブサイトでも「経営計画策定に役立つ各種資料について」の欄に、エクセルの資金繰り表が公開されています。

資金繰り表のフォーマットが決まったら、各項目に数値を入力します。そこで重要なのが「月次試算表」です。

月次試算表(月次決算書)とは、1ヵ月ごとに会計期間を区切った決算書だと思ってください。月次試算表には損益計算書と貸借対照表が含まれており、その数値を使って資金繰り表を作成します。

月次試算表は会社の1ヵ月の営業成績を表すものなので、正確に作成することが大切です。

資金繰り表はエクセルシートの利用が便利ですが、おすすめなのは会計ソフトを活用する方法です。

例えば、全自動クラウド型会計ソフト「freee」は、日々の取引を入力するだけで月次の損益計算書・貸借対照表を自動作成します。さらに、資金繰り表の作成に役立つ各種レポートも簡単に出力します。

各レポートは前年度の帳簿データから過去の資金の流れを計算して作成されるので、簡易な資金繰り表としての活用も可能です。

・収益レポート：当月の収益をレポート
・費用レポート：当月の費用内訳をレポート
・損益レポート：損益の主要項目を時系列でレポート
・売掛レポート：入金予定をレポート
・買掛レポート：お支払い予定をレポート
・現預金レポート：現金の動きと現預金の残高をレポート
・資金繰りレポート：過去の現金の流れと今後の流れをレポート
・そのほか

会計ソフトはビジネスカードと連動させると、クレジット決済の利用明細を自動で取得できるので、経理負担を大幅に抑え、入力ミスなどの問題の防止につながります。

以下では、クレディセゾンが取り扱っているビジネスカードのなかから3券種を紹介します。

●会計ソフトのfreeeをお得に利用できる「freeeセゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」
●コストパフォーマンスが優れている「セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」
●ビジネスに特化した付帯サービスが充実している「セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」

会計ソフトfreeeをお得に利用したいのなら、「freeeセゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」がおすすめです。

限定優待特典として「会計ソフトfreeeのディスカウントクーポン」「Adobe割引」「モノタロウ割引クーポン」など数多く用意されています。

さらに「年会費無料で「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」(通常年会費469米ドル/プレステージプラン)にお申し込み可能」「旅行傷害保険」「ビジネスサポート」などプラチナビジネスカードにふさわしい上質なサービスも利用できます。

セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードは、年会費無料で利用できるビジネスカードです。

申込時は決算書や登記簿謄本の提出が不要なため、起業して間もない会社や個人事業主の方でも気軽にお申し込みできます。

また、一時的な増額申請に対応しているため、高額になりやすい税金も無理なく支払えます。支払額に対してはポイントが還元され、節約や経費削減につながります。

このほか、会計・給与計算のクラウドサービス「かんたんクラウド(MJS)」の月額利用料2ヵ月無料という特典が付帯しているのも魅力です。本サービスには自動仕訳作成機能が搭載されており、経理業務の効率化を行えます。

さらに、特定のビジネス関連のサービスでカードを利用すると、通常のポイント還元率0.5％の4倍である2％のポイント還元が受けられます(※1)(※2)。以下は、ポイント4倍サービスの対象になるサービスの一例です。

● アマゾン ウェブ サービス(AWS)
● エックスサーバー
● お名前.com
● かんたんクラウド(MJS)
● クラウドワークス
● サイボウズ
● マネーフォワード クラウド
● モノタロウ(事業者向けサイトのみ対象)
● Yahoo!ビジネスサービス

日常生活で役に立つセゾンカード会員限定の特典も充実しており、例えば、毎週木曜日に全国のTOHOシネマズでお好きな映画を1,200円(税込)で鑑賞いただける「セゾンの木曜日」があります。

セゾンカードのスマートフォンアプリ「セゾンPortal」からクーポンを取得いただき、WEB(インターネットチケット販売“vit®”)または劇場でのチケット購入時にクーポンをご利用いただくことで特別料金で映画鑑賞が可能です。

(※1)ほかカードにてSAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)へご入会いただいている方は本サービスの対象外となります。
(※2)一部還元率の異なるサービスおよび加盟店がございます。

＞＞詳細はこちら

「セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」の特長は、以下のとおりです。

● 年会費は初年度無料、翌年度以降33,000円(税込)
● 追加カードは最大9枚まで発行可能(1枚につき年会費3,300円(税込))
● サービス年会費5,500円(税込)の「SAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)」の登録で、JALのマイル最大1.125％還元(※1)(※2)
● クレジットカードの利用限度額を高額に設定できる可能性がある
● プラチナカードならではの「コンシェルジュ・サービス」や「旅行傷害保険(※3)」なども利用可能

年会費は初年度無料、2年目以降は33,000円(税込)で利用できます。

個人用カードと異なり、引き落とし口座を「個人名義口座」と「法人名義口座(代表者名併記のもの)」から選べることがビジネスカードの魅力です。法人名義口座を選べば、経費管理がスムーズになるでしょう。

また、海外ショッピングでは通常の2倍(1,000円につき2ポイント)の永久不滅ポイントが貯まるため、事業で使う物品やサービスを購入する際もお得です。

なお、1枚あたり3,300円(税込)の年会費で最大9枚までの追加カードを発行可能です。追加カードでのお支払いも、永久不滅ポイントの付与対象のため、ビジネスで使う物品・サービスのお支払いに備えて、社員に追加カードを持たせておきましょう。

セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードは、ビジネスに役立つ優待特典・サービスが充実しています。

また、ビジネス用カードでありながら、「SAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)」を優待価格のサービス年会費5,500円(税込)で利用できる点も特長です。

なお、世界に広がる1,700ヵ所以上の空港ラウンジをご利用いただける「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」に年会費無料でお申し込みいただけます(※4)(※5)(※6)。

旅行傷害補償や海外でのサポート体制なども手厚いため、海外出張の際にも安心の1枚です。

ほかにも、「セゾンの木曜日」の利用で映画がお得に楽しめたり、「セゾンフクリコ」が入会費・年会費無料で利用できます。

「セゾンの木曜日」とは、毎週木曜日に全国のTOHOシネマズでお好きな映画を1,200円(税込)で鑑賞いただけるお得なサービスです。

セゾンカードのスマートフォンアプリ「セゾンPortal」からクーポンを取得いただき、WEB(インターネットチケット販売“vit®”)または劇場でのチケット購入時にクーポンをご利用いただくことで特別料金で映画が鑑賞できます。

「セゾンフクリコ」とは、全国25,000以上の施設を最大66％OFFで使える優待割引サービスです。特別優待として映画鑑賞券が1,300円(税込)からご購入可能です(お一人様20枚/年まで)。

ほかにも、レジャーやグルメ、トラベルなどさまざまな優待割引を、専用サイトからいつでもご利用いただけます。

(※1)一部還元率の異なるサービスおよび加盟店がございます。
(※2)小数点以下は繰り上げになります。
(※3)海外旅行傷害保険は、航空券代や宿泊費などのお支払いに本カードを利用した場合に適用されます。
(※4)通常年会費 469米ドル(プレステージプラン)
(※5)別途「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」へのお申し込みが必要となります。
(※6)プライオリティ・パスのプラン内容はカードによって異なります。

＞＞詳細はこちら

いくら売上が順調でも売掛金が回収できなければ、経営は自転車操業になり、黒字倒産の可能性が出てきます。

そういった状況を防ぐためにも、資金繰り表を作成し、将来的な資金不足を把握しましょう。

資金繰り表の作成には会計ソフトを利用するのが便利で、会計ソフトをビジネスカードと連携させると経理作業の効率が大幅にアップします。

会計ソフトと併せてビジネスカードを検討するのであれば、セゾンのビジネスカードがおすすめです。ぜひお申し込みをご検討ください。

(※)「アメリカン・エキスプレス」は、アメリカン・エキスプレスの登録商標です。(株)クレディセゾンは、アメリカン・エキスプレスのライセンスに基づき使用しています。