決算書とは？種類や一緒に覚えておきたい用語についても解説

決算書とは、会計年度における会社の利益や損失、現在の財政状態など、会社の状況を報告するための書類です。決算書は、確定申告の際に必要となるため、仕訳帳や総勘定元帳などの帳簿を基に、会計年度ごとに作成されます。

会計年度は1年とされていますが、会社の場合は期間が明確に定まっているわけではなく、業種などによって異なることがあります。一般的に日本では、4月から翌年3月末の1年を会計年度としている会社が多い傾向です。

また、個人事業主の場合は、1月から12月までを会計年度とすることが決められています。

なお、「決算書」という言葉は俗称であり、法律上や会計規則上では「財務諸表」や「計算書類」と呼ばれることを覚えておきましょう。

決算書は、確定申告の際に必要となるだけでなく、経営数字を正しく管理・把握できるため、会社の経営状況を把握することができます。

そのため、会社の経営を見直す際の資料として用いられるほか、金融機関から融資を受ける際には一般的に決算書の提出を求められます。

また、決算書を見ることで、その会社の問題点や改善点に加え、強みなども読み取ることが可能です。

さらに、部門別損益を算出することで、各部門長の人事考課や部門ごとの賞与額の算定に使用されることもあります。

決算書は一般的に、「貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュ・フロー計算書」の3種類です。

ここでは、各書類について解説するとともに、関連用語についても紹介するので、一緒に覚えておきましょう。

貸借対照表は、会計年度における会社の財政状態を表す書類です。会計年度末時点で会社が保有する「資産」「負債」「資本(純資産)」が記載されています。

貸借対照表に記載されている「資産」「負債」「資本」の3つは、「資産＝負債 + 資本の合計」という関係が必ず成り立つため、バランスシート(B/S)とも呼ばれます。

● 資産：現金や預金など、会社が所有する財産
● 負債：いずれは返済が必要な借入金など
● 資本(純資産)：資産から負債を差し引いたもので、返済義務のない純資産

資産と負債の種類
資産と負債にはそれぞれ種類があります。貸借対照表を見る際は、その会社の主要な資産や負債の内容を把握することが重要です。

資産の種類は「流動資産」「固定資産」「繰延資産」の3つです。

資産のなかでは、一般的に流動性の高い資産が重要と考えられています。

また、負債の種類は「流動負債」と「固定負債」の2つです。

● 流動負債：返済期日が1年以内のもの
● 固定負債：返済期日が1年を超えるもの

一般的に負債が多いことは望ましくありませんが、返済期日が1年を超える固定負債は、比較的安定した資金として考えられています。

損益計算書は、会計年度における収益と費用を表したものです。会社の業績を「売上総利益」「営業利益」「経常利益」「税引前当期純利益」「当期純利益」の5つに分けて段階的に示しています。

●売上総利益：当期の売上高から売上原価を差し引いた粗利益
●営業利益：本業で得た利益であり、事業の収益性を示す
●経常利益：経常的な企業活動の結果得られた利益であり、会社の収益力を示す
●税引前当期利益：営業と直接関係ない臨時的な損益も含めた利益
●当期純利益：法人税などを差し引いた最終的な利益であり、株主への配当の原資となるもの

また、売上高と利益は混同されがちですが、両者は異なるものです。

売上高とは、商品やサービスの提供によって得た収入の合計を指し、商品やサービスの提供にかかった費用は含まれません。一方、利益とは、売上高から費用を差し引いた、最終的に得られた金額を指します。

キャッシュ・フロー計算書は、現金の流れを示す書類です。キャッシュ・フロー計算書から、資金の使途や獲得方法を把握できます。

例えば、会社として収益を出しているにもかかわらず現金が残っていない場合は、資金の流れに問題があるかもしれません。

キャッシュ・フロー計算書は損益計算書と似ていますが、損益計算書が収益と費用を示すのに対し、キャッシュ・フロー計算書は現金の増減を示します。つまり、キャッシュ・フロー計算書は、損益計算書を補完する書類です。

3つのキャッシュ・フロー
キャッシュ・フロー計算書は「営業」「投資」「財務」の3つの活動によるキャッシュ・フローに区別されます。

特に、営業活動によるキャッシュ・フローは、会社本来の事業活動における資金の動きを把握するうえで重要です。

例えば、営業活動によるキャッシュ・フローが赤字の場合、本業に必要な収益を確保できていない可能性があり、経営状態に課題があると考えられます。

事業者にとって、会計年度における利益と損失だけでなく、現在の財政状態なども把握できる決算書は、非常に重要な書類です。正確な決算書を作成するためには、日々の取引を記録した帳簿が必要です。

特に、財務諸表のうちのひとつである損益計算書を作成するには、販売管理費に含まれる旅費交通費や接待交際費など、膨大で細かなデータの収集・入力が必要となります。これらはすべて正確に行わなければなりません。

しかし、簿記の知識がなく不安に感じる方もいるでしょう。そのような場合には、経費管理を効率化するクラウド型経費精算サービスや、帳簿から決算書まで作成できる会計ソフトの利用がおすすめです。

クレディセゾンが発行するビジネスカードには、クラウド型経費精算サービスや会計ソフトを優待価格で利用できる特典が付帯するほか、ビジネスでも役立つ豊富な特典を利用できます。

ここでは、クレディセゾンが発行するおすすめのビジネスカードを紹介します。

セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードは、年会費無料で利用できるビジネスカードです。

申込時は決算書や登記簿謄本の提出が不要なため、起業して間もない会社や個人事業主の方でも気軽にお申し込みできます。

また、一時的な増額申請に対応しているため、高額になりやすい税金も無理なく支払えます。支払額に対してはポイントが還元され、節約や経費削減につながります。

このほか、会計・給与計算のクラウドサービス「かんたんクラウド(MJS)」の月額利用料2ヵ月無料という特典が付帯しているのも魅力です。本サービスには自動仕訳作成機能が搭載されており、経理業務の効率化を行えます。

さらに、特定のビジネス関連のサービスでカードを利用すると、通常のポイント還元率0.5％の4倍である2％のポイント還元が受けられます(※1)(※2)。以下は、ポイント4倍サービスの対象になるサービスの一例です。

● アマゾンウェブサービス(AWS)
● エックスサーバー
● お名前.com
● かんたんクラウド(MJS)
● クラウドワークス
● サイボウズ
● マネーフォワード クラウド
● モノタロウ(事業者向けサイトのみ対象)
● Yahoo!ビジネスサービス

日常生活で役に立つセゾンカード会員限定の特典も充実しており、例えば、毎週木曜日に全国のTOHOシネマズでお好きな映画を1,200円(税込)で鑑賞いただける「セゾンの木曜日」があります。

セゾンカードのスマートフォンアプリ「セゾンPortal」からクーポンを取得いただき、WEB(インターネットチケット販売“vit®”)または劇場でのチケット購入時にクーポンをご利用いただくことで、特別料金で映画鑑賞が可能です。

(※1)ほかカードにてSAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)へご入会いただいている方は本サービスの対象外となります。
(※2)一部還元率の異なるサービスおよび加盟店がございます。

＞＞詳細はこちら

セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードは、手厚いビジネス向けの特典が付帯したプラチナビジネスカードです。

プラチナカードならではの特典として、専任スタッフが24時間365日対応(※1)する「コンシェルジュ・サービス」が利用でき、ビジネスでもプライベートでもサポートが受けられます。

世界に広がる空港ラウンジ・サービスをご利用いただける「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」に年会費無料でお申し込み(※2)(※3)(※4)ができ、フライト前の待ち時間もゆったり過ごせます。

ビジネス向けの特典としては「セゾン弁護士紹介サービス」が利用でき、弁護士に相談したいときには第一東京弁護士会を通じて弁護士の紹介を受けることが可能です(※5)。

ほかにも、ビジネスに役立つさまざまなサービスを優待価格で利用できる「ビジネス・アドバンテージ」も付帯しています。

さらに、日常生活で役に立つ特典も充実しており、「セゾンの木曜日」の利用で映画がお得に楽しめたり、「セゾンフクリコ」が入会費・年会費無料で利用できたりします。

「セゾンの木曜日」とは、毎週木曜日に全国のTOHOシネマズでお好きな映画を1,200円(税込)で鑑賞いただけるお得なサービスです。

セゾンカードのスマートフォンアプリ「セゾンPortal」からクーポンを取得いただき、WEB(インターネットチケット販売“vit®”)または劇場でのチケット購入時にクーポンをご利用いただくことで、特別料金で映画が鑑賞できます。

「セゾンフクリコ」とは、全国25,000以上の施設を最大66％OFFで使える優待割引サービスです。特別優待として映画鑑賞券が1,300円(税込)からご購入可能です(お一人様20枚/年まで)。

ほかにも、レジャーやグルメ、トラベルなどさまざまな優待割引を、専用サイトからいつでもご利用いただけます。

(※1)「カードのご利用に関するお問い合わせ」のみ、10:00～17:00(土・日・祝日・12月31日～1月3日 休)の対応とさせていただきます。
(※2)通常年会費 469米ドル(プレステージプラン)
(※3)別途「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」へのお申し込みが必要となります。
(※4)プライオリティ・パスのプラン内容はカードによって異なります。
(※5)紹介料はかかりませんが、別途、弁護士相談料が発生します。

＞＞詳細はこちら

一般的に、決算書とは「貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュ・フロー計算書」の3つを指します。確定申告の際に必要となるだけでなく、決算書を見ることで会社の経営実態を把握できます。

また、決算書を作成するためには簿記の知識が必要ですが、クラウド型経費精算サービスや会計ソフトを利用すれば、知識がなくても経費管理を効率化し、決算書を作成することが可能です。

クレディセゾンのビジネスカードであれば、クラウド型経費精算サービスや会計ソフトを優待価格で利用できる特典が付帯しています。経理業務の効率化を目指したい方は、ぜひクレディセゾンが発行するビジネスカードのお申し込みをご検討ください。

(※)「アメリカン・エキスプレス」は、アメリカン・エキスプレスの登録商標です。(株)クレディセゾンは、アメリカン・エキスプレスのライセンスに基づき使用しています。