「按分」とは？確定申告の際に必要な計算方法についても解説

按分のそもそもの意味は、物品や金銭などを基準に用いて割り振ることです。確定申告だけでなく、日常の中でも実情に合った数値を算出して、割り振りをしたいシーンで按分が用いられます。

例えば、食事代金を食べた量に応じて割り振るというのも按分の考え方です。

4人の食事代金が2,000円で、取り皿に盛った回数がAさん1回、Bさん1回、Cさん2回、Dさん1回である場合、取り皿に盛った回数を基準として按分計算を行うと、Aさんが400円、Bさんが400円、Cさんは800円、Dさんが400円支払うことになります。単純に割り勘で支払うよりも、実情に近い支払いができます。

単純に割り勘で支払うよりも、実情に近い支払いができます。

確定申告においては、費用をプライベートなものと事業の経費に割り振る際に按分計算が行われます。こうしたプライベート用と事業用の振り分けは家事按分と呼ばれます。

個人事業主やフリーランスなどの場合、どうしてもプライベートと事業で兼用して使っているものが出てくるかもしれません。そうしたプライベートと事業で兼用のものは按分計算をして、経費に計上できます。

家事按分が行われる主な費用としては、家賃、光熱費、交際費、インターネットの通信費、携帯電話料金などが挙げられます。

按分の割合を決める基準の数値は、業務時間や日数、専有面積などさまざまなものが考えられます。例えば、家賃の按分では専有面積、通信費や光熱費の按分では、スマートフォンや自宅兼事務所の使用時間を基準にするのが一般的です。

基準の選び方や細かい計算方法については、特に決まりがあるわけではありませんが、実情に合った基準を設けないと、指摘を受けた際に合理的な説明が難しくなります。理由を説明できることを前提に、実情に合った基準や計算方法を決めておくことが大切です。

自宅と事務所を兼用している場合の「家賃」を例に、実際に按分計算をしてみましょう。

下記のケースで、専有面積を基準にして按分計算を行うこととします。

・自宅全体の賃貸面積：80平方メートル
・事務所(業務を行うのに必要なスペース)：20平方メートル
・家賃：10万円

下記の計算から、自宅のうち事務所として使用している割合は25%と算出されます。
20平方メートル÷80平方メートル×100＝25%

25%の割合を元に家賃を按分すると、経費として計上できる金額は25,000円となります。
10万円×25%＝25,000円

このように自宅兼事務所の家賃の場合、専有面積を基準として算出すると客観的な説明ができます。

事業を行う上では、経費の計算は必須になりますが、経費精算システムを利用すれば、経費の計算や経理業務の負担を軽減できます。

例えば、クラウド型経費精算サービスでは、以下のようなことができます。

● 経費精算をシステム化し、迅速かつ正確に処理できる
● 交通系ICカードの履歴読込や乗換案内アプリと連携
● 対象の会計ソフトへデータのインポート
● スマホにも対応

そのほか、スマートフォンのアプリから領収書やレシートを撮影すると、タイムスタンプが付与され証憑(しょうひょう)化される機能などもあります。これによって、従来のような領収書・レシートの提出・管理負荷が大幅に削減できます。

このようにクラウド型経費精算サービスでは、さまざまな機能が利用できます。

経理業務を効率化する際には、さまざまなサービスの中から事業に必要な機能を選んで比較し、導入を検討してください。

按分計算の機会が多い個人事業主の方はビジネスカードの利用がおすすめです。

経費を現金で支払っていると、領収書を取っておき、自分で計算しなくてはならないため、何かと手間がかかります。

ビジネスカードで支払いを一元化すれば、何にいくらかかったかが把握しやすく、按分計算を含めた経費の管理は楽になります。カードの利用明細はWEB上で簡単に確認が可能です。

事業用のビジネスカードで特におすすめなのが、以下の2つです。

・セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード
・セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード

上記のカードでは、支払いのたびに永久不滅ポイントが貯まり、ポイントを使って経費の削減が可能です。また事業に役立つ付帯サービスも充実しているので、よりビジネスに力を入れやすくなるでしょう。以下では、それぞれのカードの特長やポイントについて紹介します。

セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードは、年会費無料で利用できるビジネスカードです。

申込時は決算書や登記簿謄本の提出が不要なため、起業して間もない会社や個人事業主の方でも気軽にお申し込みできます。

また、一時的な増額申請に対応しているため、高額になりやすい税金も無理なく支払えます。支払額に対してはポイントが還元され、節約や経費削減につながります。

このほか、会計・給与計算のクラウドサービス「かんたんクラウド(MJS)」の月額利用料2ヵ月無料という特典が付帯しているのも魅力です。本サービスには自動仕訳作成機能が搭載されており、経理業務の効率化を行えます。

さらに、特定のビジネス関連のサービスでカードを利用すると、通常のポイント還元率0.5％の4倍である2％のポイント還元が受けられます(※1)(※2)。以下は、ポイント4倍サービスの対象になるサービスの一例です。

● アマゾンウェブサービス(AWS)
● エックスサーバー
● お名前.com
● かんたんクラウド(MJS)
● クラウドワークス
● サイボウズ
● マネーフォワード クラウド
● モノタロウ(事業者向けサイトのみ対象)
● Yahoo!ビジネスサービス

日常生活で役に立つセゾンカード会員限定の特典も充実しており、例えば、毎週木曜日に全国のTOHOシネマズでお好きな映画を1,200円(税込)で鑑賞いただける「セゾンの木曜日」があります。

セゾンカードのスマートフォンアプリ「セゾンPortal」からクーポンを取得いただき、WEB(インターネットチケット販売“vit®”)または劇場でのチケット購入時にクーポンをご利用いただくことで特別料金で映画鑑賞が可能です。

(※1)ほかカードにてSAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)へご入会いただいている方は本サービスの対象外となります。
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セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードは、手厚いビジネス向けの特典が付帯したプラチナビジネスカードです。

プラチナカードならではの特典として、専任スタッフが24時間365日対応(※1)する「コンシェルジュ・サービス」が利用でき、ビジネスでもプライベートでもサポートが受けられます。

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按分とは、物品や金銭などを基準に用いて割り振ることを意味する言葉のことです。確定申告では、事業にかかった費用をプライベートなものと経費に割り振る際に按分計算が行われます。

確定申告の際に税務署から指摘を受けた際に合理的な説明が必要なので、基準や計算方法の妥当性はあらためて確認しておきましょう。

なお、按分計算の機会が多い個人事業主の方にはセゾンのビジネスカードがおすすめです。経費管理が楽になるだけでなく、ビジネスで役立つ充実の特典が利用できます。経費管理を手間に感じている方は、この機会にぜひビジネスカードの導入を検討してはいかがでしょうか。

(※)「アメリカン・エキスプレス」は、アメリカン・エキスプレスの登録商標です。(株)クレディセゾンは、アメリカン・エキスプレスのライセンスに基づき使用しています。