簿記とは？個人事業主が簿記を学ぶメリットや基本内容などをわかりやすく解説

簿記とは、日々の経営活動を記録し、計算し、整理して経営成績と財政状態を明らかにする作業や技能のことを指します。

企業は、事業を通じて発生したお金の出入りや取引を記録(帳簿記入)し、1年に1回決算し、「決算書」をまとめる必要があります。個人事業主の場合、確定申告で青色申告を行う場合は、青色申告決算書を作成します。

記帳方法には単式簿記と複式簿記の2種類がありますが、一般的には複式の商業簿記のことを簿記と呼びます。

● 単式簿記…金銭の収入や支出など、特定の事項のみを記録する方法
● 複式簿記…金銭の収入・支出に限らず、資産や負債の増減を含む取引を幅広く記録する方法

簿記を学べば、金銭の収支だけでなく財産の増減や経費の多寡などを理解できるようになります。そのため、個人事業主になる方や、すでに事業を行っている方にとって、簿記は覚えておきたい知識です。

個人事業主が簿記を学ぶメリットは以下のとおりです。

● 無駄な経費を減らせる
● 正しく理解して青色申告できる

上記のメリットを順番に解説します。

個人事業主で確定申告時に青色申告を行う場合、青色申告決算書が必要です。しかし、青色申告決算書をつくるためには、日々の収支をまとめたり、経費として認められる費用の仕訳をしたりするので、簿記の知識がある程度求められます。

そのため、決算書を税理士に委託するケースがありますが、外部に委託すれば費用が発生します。

簿記を学び個人事業主が自身で経理作業を行えるようになれば、外部に委託する費用が節約できます。また、簿記の知識を身に付ければ、事業でのキャッシュフローを把握できるので、無駄な経費の節約につながる可能性もあります。

個人事業主は1月1日～12月31日までに得た所得と所得税を計算して、翌年3月15日までに確定申告し、所得税を納める必要があります。

日本は納税者が所得金額と税額を正しく計算して納税する申告納税制度を取っており、申告方法は「白色申告」と「青色申告」の2種類です。

一定水準以上の記帳を行い、所定の要件を満たすと、税制上の特典を受けられる「青色申告」を選択できます。

● 青色申告特別控除を受けられる
● 青色事業専従者給与の必要経費算入
● 純損失の繰越しと繰戻し

「青色申告」の最大のメリットは、記帳方法が複式簿記なら青色申告特別控除で、事業所得の金額から最高55万円を差し引けることです(※)。ただし、記帳方法が単式簿記の場合は、青色申告特別控除は最高10万円に下がります。

つまり、簿記を勉強して複式簿記で決算書をつくるようになれば、最高55万円の控除を受けられて節税につながります。
昨今の会計ソフトは、仕訳データの自動連携・AI学習機能により、消込や勘定科目の推定まで可能です。しかし、自身で簿記の仕組みを理解しておけば事業の状況を把握しやすいので、個人事業主でも簿記の勉強をしておくことは大事です。

(※)e-Taxによる申告(電子申告)、または仕訳帳及び総勘定元帳について優良な電子帳簿の要件を満たして電磁的記録により保存を行っている方は最高65万円を控除できる。

簿記は個人事業主や企業の商取引をルールに従って、以下のような分類、整理を行います。

● 仕訳を行う
● 総勘定元帳をつくる
● 決算書をつくる

上記を順番に解説します。

仕訳とは勘定記入のための準備で、取引を勘定科目に振りわける作業です。

現金が入る取引(入金伝票)、現金が出ていく取引(出金伝票)、そのほかの取引(振替伝票)などにわけて、勘定科目と金額、日付などを仕訳帳に記録する作業が仕訳になります。

勘定科目とは、取引の内容をわかりやすく分類するための科目のことで、資産、負債、純資産、収益、費用の5つのグループにわかれており、さらに細かく勘定科目を設定できます。

例えば、事務所で水道代や電気代が発生した場合、電気代・水道代でまとめるのではなく、勘定科目で「水道光熱費」を設定して、何月何日にいくら支払ったのかを記録します。

仕訳が終わったら、総勘定元帳をつくります。総勘定元帳とは決算書の元になる帳簿のことで、仕訳帳から勘定科目ごとに集計して転記します。

勘定科目の設定に関してはある程度の自由があり、事業主に委ねられています。例えば、ガソリン代を旅費交通費に含めるのか、燃料費に含めるのかは事業主が判断できます。

一方で、資産の増加は勘定の借方(左側)に記入し、資産の減少は勘定の貸方(右側)に金額を記入するルールがあります。簿記を学べば、勘定科目の振りわけや、記帳のルールが理解でき、決算書から事業の状況を把握できます。

総勘定元帳を基に年間収支や財産状況をまとめた、以下のような決算書をつくります。

なお、決算書をつくるときは、資産や負債を決算日時点の価格に評価して、振りわけを行います。

簿記の資格は日商簿記・全経簿記・全商簿記の3種類があります。

本記事では、知名度が最も高い日商簿記を解説します。

日商簿記は1級～3級と、簿記初級、原価計算初級の5種類の試験があります。

日商簿記3級は、ビジネスパーソンが身に付けておくべき「必須の基本知識」を問われる試験内容となっており、合格した方は簿記の必須の基本知識を理解していると評価される資格です。

統一試験は年3回行われており、受験料は3,300円(税込)で、試験内容は商業簿記のみ、休憩時間なしの60分になります。受験資格はなく、指定された日時・会場で受けられるインターネット試験もあります。

個人事業主で簿記の勉強を始めようと考えている方は、まずは日商簿記3級の合格を目指してみましょう。

日商簿記2級は、経営管理に役立つ知識を身に付けていると評価される資格です。そのため、試験内容は高度な商業簿記や工業簿記を修得し、財務諸表から経営内容を把握でき、企業活動や会計実務を行うために求められるレベルになります。

統一試験は年3回行われており、受験料は5,500円(税込)で、試験内容は「商業簿記」「工業簿記」の2つ、休憩時間なしの90分になります。受験資格はなく、指定された日時・会場で受けられるインターネット試験もあります。

日商簿記1級は、極めて高度な商業簿記や会計学などを身に付けていると評価される資格です。簿記だけでなく、企業会計に関する法規を理解し、経営管理や経営分析を行えるレベルになり、合格すると税理士試験の受験資格を得られます。

そのため、日商簿記1級は税理士や公認会計士といった、国家資格への登竜門のような位置づけの試験です。

統一試験は年2回行われており、受験料は8,800円(税込)で、試験内容は「商業簿記・会計学」「工業簿記・原価計算」の2つにわかれていて、試験時間は90分ずつで間に15分の休憩時間があります。受験資格はないですが、インターネット試験がありません。

経費のお支払いをクレジットカードで行っておけば、ご利用明細書に日時や内容が記録されるので、仕訳作業のときに役立ちます。また、クレジットカードによってはビジネスシーンに役立つサービスや優待特典が付帯しているので、お申し込みの検討をおすすめします。

おすすめのクレジットカードはセゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードとセゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードです。

セゾンカードのビジネスカードを活用することで、「電子帳簿保存法」や「インボイス制度」への対応も劇的にスムーズになります。

セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードは、年会費無料で利用できるビジネスカードです。

申込時は決算書や登記簿謄本の提出が不要なため、起業して間もない会社や個人事業主の方でも気軽にお申し込みできます。

また、一時的な増額申請に対応しているため、高額になりやすい税金も無理なく支払えます。支払額に対してはポイントが還元され、節約や経費削減につながります。

このほか、会計・給与計算のクラウドサービス「かんたんクラウド(MJS)」の月額利用料2ヵ月無料という特典が付帯しているのも魅力です。本サービスには自動仕訳作成機能が搭載されており、経理業務の効率化を行えます。

さらに、特定のビジネス関連のサービスでカードを利用すると、通常のポイント還元率0.5％の4倍である2％のポイント還元が受けられます(※1)(※2)。以下は、ポイント4倍サービスの対象になるサービスの一例です。

● アマゾンウェブサービス(AWS)
● エックスサーバー
● お名前.com
● かんたんクラウド(MJS)
● クラウドワークス
● サイボウズ
● マネーフォワード クラウド
● モノタロウ(事業者向けサイトのみ対象)
● Yahoo!ビジネスサービス

日常生活で役に立つセゾンカード会員限定の特典も充実しており、例えば、毎週木曜日に全国のTOHOシネマズでお好きな映画を1,200円(税込)で鑑賞いただける「セゾンの木曜日」があります。

セゾンカードのスマートフォンアプリ「セゾンPortal」からクーポンを取得いただき、WEB(インターネットチケット販売“vit®”)または劇場でのチケット購入時にクーポンをご利用いただくことで特別料金で映画鑑賞が可能です。

(※1)ほかカードにてSAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)へご入会いただいている方は本サービスの対象外となります。
(※2)一部還元率の異なるサービスおよび加盟店がございます。

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セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードは、手厚いビジネス向けの特典が付帯したプラチナビジネスカードです。

プラチナカードならではの特典として、専任スタッフが24時間365日対応(※1)する「コンシェルジュ・サービス」が利用でき、ビジネスでもプライベートでもサポートが受けられます。

世界に広がる空港ラウンジ・サービスをご利用いただける「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」に年会費無料でお申し込み(※2)(※3)(※4)ができ、フライト前の待ち時間もゆったり過ごせます。

ビジネス向けの特典としては「セゾン弁護士紹介サービス」が利用でき、弁護士に相談したいときには第一東京弁護士会を通じて弁護士の紹介を受けることが可能です(※5)。

ほかにも、ビジネスに役立つさまざまなサービスを優待価格で利用できる「ビジネス・アドバンテージ」も付帯しています。

さらに、日常生活で役に立つ特典も充実しており、「セゾンの木曜日」の利用で映画がお得に楽しめたり、「セゾンフクリコ」が入会費・年会費無料で利用できたりします。

「セゾンの木曜日」とは、毎週木曜日に全国のTOHOシネマズでお好きな映画を1,200円(税込)で鑑賞いただけるお得なサービスです。

セゾンカードのスマートフォンアプリ「セゾンPortal」からクーポンを取得いただき、WEB(インターネットチケット販売“vit®”)または劇場でのチケット購入時にクーポンをご利用いただくことで特別料金で映画が鑑賞できます。

「セゾンフクリコ」とは、全国25,000以上の施設を最大66％OFFで使える優待割引サービスです。特別優待として映画鑑賞券が1,300円(税込)からご購入可能です(お一人様20枚/年まで)。

ほかにも、レジャーやグルメ、トラベルなどさまざまな優待割引を、専用サイトからいつでもご利用いただけます。

(※1)「カードのご利用に関するお問い合わせ」のみ、10:00〜17:00の対応とさせていただきます。
(※2)通常年会費 469米ドル(プレステージプラン)
(※3)別途「デジタル会員証(プライオリティ・パス アプリ)」へのお申し込みが必要となります。
(※4)プライオリティ・パスのプラン内容はカードによって異なります。
(※5)紹介料はかかりませんが、別途、弁護士相談料が発生します。

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簿記は商取引を記録し、決算を行う作業や技能のことです。企業の規模にかかわらず必要な作業で、個人事業主の場合は確定申告時に決算書をつくります。

記帳方法は単式簿記と複式簿記の2種類があり、青色申告での節税効果を期待できるのは複式簿記です。複式簿記なら日商簿記3級レベルの知識があればつくることは可能です。

最近は会計ソフトに入力すれば複式簿記で決算書をつくれますが、日商簿記3級レベルの「簿記の必須の基本知識」を身に付けておくと、経理関連書類の適切な処理や経費の分析などが自身で行えます。

また、クレジットカードで経費のお支払いをしておけば、仕訳作業のときに役立つので、お申し込みの検討をおすすめします。

おすすめのクレジットカードは、保有するためのコストが発生しないセゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードと、優待特典が充実しているセゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードです。

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